So funktioniert der Investitionsabzugsbetrag-Rechner
Der Rechner bildet die drei Zeitpunkte des § 7g ab, weil der IAB keine Einmal-Rechnung ist:
- Bildungsjahr (heute): Du gibst geplante Anschaffungskosten, deinen Betriebsgewinn und bereits gebildete, noch offene IABs ein.
Der Rechner prüft die Gewinngrenze (≤ 200.000 €) und ermittelt: IAB = min(50 % der geplanten Kosten; 200.000 € − offene IABs). Die daraus resultierende Gewinnminderung multipliziert er mit deinem Grenzsteuersatz — das ist deine Liquiditätswirkung in diesem Jahr.
- Anschaffungsjahr (später): Wird der IAB „verbraucht", rechnet das Finanzamt ihn außerbilanziell wieder hinzu.
Deine Abschreibungsbasis sinkt also um den IAB — der Steuervorteil kehrt sich über die Nutzungsdauer um. Genau das macht den IAB zur Stundung, nicht zur Ersparnis.
- Sonder-AfA-Bonus: Für ab 2024 angeschaffte begünstigte Wirtschaftsgüter kannst du zusätzlich bis zu 40 % Sonderabschreibung in den ersten fünf Jahren geltend machen — auf die geminderte Basis, kombinierbar mit regulärer und degressiver AfA.
Der Rechner zeigt dir alle drei Effekte nebeneinander: Liquidität heute, Korrektur morgen, Sonder-AfA obendrauf. Für vertiefende Berechnungen können Sie direkt den AfA-Rechner heranziehen.
Was ändert sich 2026 / 2027?
Die 2026er-Regeln sind stabil: 50 %-Satz, 200.000-€-Höchstbetrag, 200.000-€-Gewinngrenze und die 40 %-Sonder-AfA (für Anschaffungen ab 2024) gelten unverändert. Klärungsbedürftig war zuletzt die Gewinngrenze: Der BFH hat entschieden, dass außerbilanzielle Korrekturen in den steuerlichen Gewinn einzubeziehen sind — wer also bilanziell knapp unter 200.000 € liegt, kann durch Korrekturen trotzdem über die Grenze rutschen.
Der Rechner fragt deshalb nach dem steuerlichen Gewinn, nicht dem Buchgewinn.
Für 2027 sind keine Änderungen am § 7g angekündigt; die Werte gelten bis auf Weiteres fort. Relevant ist vielmehr der Jahreswechsel: Wer den IAB für 2026 bilden will, muss die Investition bis Ende 2029 tätigen — die 3-Jahres-Frist läuft ab dem Abzugsjahr.
Beispielrechnung: Maschine für 100.000 €
Ein Einzelunternehmer, steuerlicher Gewinn 80.000 € (2026), plant für 2027 eine Maschine für netto 100.000 €. Offene IABs: keine.
- IAB-Bildung 2026: 50 % × 100.000 € = 50.000 € (weit unter dem 200.000-€-Höchstbetrag; Gewinn 80.000 € ≤ 200.000-€-Grenze erfüllt).
- Liquiditätswirkung: Zu versteuerndes Einkommen sinkt um 50.000 €. Bei einem Grenzsteuersatz von 42 % (Einkommensteuer) sind das rund 21.000 € weniger Steuer 2026 — Geld, das die Maschine 2027 mitfinanziert. (Näherung über den Grenzsteuersatz; der exakte Effekt hängt von Tarifzone, Splitting und Soli ab.)
- Anschaffung 2027: Der IAB wird hinzugerechnet, die AfA-Basis der Maschine beträgt nur noch 50.000 €. Dafür greift die Sonder-AfA: bis zu 40 % auf die Restbasis zusätzlich zur regulären AfA.
- Kehrseite: Investiert er nicht bis Ende 2029, wird der Bescheid 2026 rückwirkend korrigiert — die 21.000 € werden nachverlangt, zuzüglich Nachzahlungszinsen.
Der Investitionsabzugsbetrag-Rechner zeigt dir genau diese drei Zahlen in einer Tabelle: Vorteil heute, Korrektur morgen, Zinsrisiko bei Nichtinvestition.
Typische Fehler
- „Steuerersparnis" statt Stundung denken.
Der IAB verschiebt Steuer in die Zukunft, er schenkt sie dir nicht. Wer den Liquiditätsvorteil 2026 ausgibt statt für die Investition zu reservieren, hat 2027 ein Problem.
- Gewinngrenze am Buchgewinn festmachen.
Es zählt der steuerliche Gewinn inklusive außerbilanzieller Korrekturen (BFH). Ein Euro drüber — und der IAB ist komplett weg, nicht nur gekürzt.
- Offene IABs vergessen.
Der 200.000-€-Höchstbetrag gilt rollierend: Bereits gebildete, noch nicht verbrauchte oder rückgängig gemachte Beträge schmälern den Spielraum für neue IABs. 4.
Frist verstreichen lassen. Drei Jahre ab dem Abzugsjahr — danach wird rückwirkend korrigiert, mit Zinsen.
Der häufigste IAB-Fehler in der Praxis. 5.
Falsches Wirtschaftsgut. Begünstigt sind nur neue oder gebrauchte abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens.
Grundstücke, Gebäude, Wertpapiere und die meisten immateriellen Güter (Software-Lizenzen) scheiden aus. 6.
PV-Falle § 3 Nr. 72 EStG. Kleine Dachanlagen (bis 30 kWp auf bestimmten Gebäuden) sind seit 2022 einkommensteuerfrei — wo kein steuerpflichtiger Gewinn entsteht, gibt es auch keinen IAB.
Nur größere, gewerblich betriebene Anlagen sind begünstigt. 7.
Nutzungsvoraussetzung unterschätzen. „Fast ausschließlich betrieblich" heißt in der Praxis mindestens 90 % — und das Wirtschaftsgut muss mindestens bis Ende des auf die Anschaffung folgenden Jahres im Betrieb bleiben und dort genutzt werden. Zur optimalen Gesamtplanung empfiehlt sich ergänzend unser praktischer Einkommensteuer für Selbstständige berechnen.
Sonderfälle / Ausnahmen
- Freiberufler und Landwirte: Der IAB steht nicht nur Gewerbetreibenden zu — auch Einkünfte aus selbständiger Arbeit und Land- und Forstwirtschaft sind erfasst, alle Rechtsformen inklusive GmbH.
- Gebrauchte Wirtschaftsgüter: Auch gebraucht gekaufte Maschinen sind begünstigt, solange sie abnutzbar, beweglich und Anlagevermögen sind.
- Investition in anderem Betrieb desselben Unternehmers: Der Höchstbetrag gilt je Betrieb, nicht je Unternehmer — wer zwei Betriebe hat, kann pro Betrieb bis 200.000 € bilden.
- Vorzeitige Auflösung durch den Unternehmer: Du kannst einen gebildeten IAB auch freiwillig vorzeitig rückgängig machen — mit derselben rückwirkenden Korrektur wie bei Fristablauf.
- Sonder-AfA ohne IAB: Die 40 %-Sonderabschreibung setzt keinen IAB voraus — sie ist eigenständig nutzbar, wenn die Voraussetzungen (Gewinngrenze, Wirtschaftsgut, Nutzung) im Anschaffungsjahr erfüllt sind.
- Personengesellschaften: Der IAB wird auf Ebene der Gesellschaft gebildet; die Gewinngrenze prüft der Gewinn des Betriebs, nicht der einzelne Gesellschafter.
Was bedeutet das Ergebnis für dich?
Das Ergebnis ist dein Investitions-Fahrplan: die maximal zulässige IAB-Höhe, der Liquiditätseffekt in diesem Jahr und das Rückabwicklungsrisiko. Nutze den Investitionsabzugsbetrag-Rechner als Planungsinstrument vor jeder größeren Anschaffung — und besprich das Ergebnis mit deinem Steuerberater, bevor du den IAB in der Steuererklärung geltend machst.
Zwei Dinge solltest du aus dem Ergebnis mitnehmen: Erstens, lege den Liquiditätsvorteil gedanklich für die Investition zurück — er ist geliehenes Geld vom Finanzamt. Zweitens, trage die 3-Jahres-Frist in deinen Kalender ein.
Der IAB ist eines der mächtigsten Werkzeuge für kleine Betriebe — aber nur, wenn die Investition wirklich kommt.